Thuế ước tính hằng quý cho chủ tiệm và thợ 1099: tính bao nhiêu, nộp khi nào

Thuế ước tính là gì, ai phải nộp?

Thuế ước tính là cách nộp thuế cho thu nhập không bị trừ thuế giùm, như tiền lời từ tự kinh doanh ^[1]. Thợ W-2 được tiệm trừ thuế mỗi kỳ lương. Chủ tiệm và thợ 1099 thì không ai trừ, nên IRS yêu cầu tự nộp trước theo kỳ.

Quy tắc chung cho năm 2026: anh chị thường phải nộp thuế ước tính nếu cả hai điều sau đúng ^[1]:

1. Anh chị dự kiến còn nợ từ $1.000 trở lên thuế năm 2026, sau khi trừ số thuế đã được trừ giùm và các khoản tín dụng hoàn lại được.
2. Số thuế đã được trừ giùm và tín dụng ít hơn số nhỏ hơn trong hai mức: 90% thuế năm 2026, hoặc 100% thuế trên tờ khai 2025.

Ai thường rơi vào diện này ở tiệm nail ^[2]:

Ngoại lệ: anh chị không phải nộp thuế ước tính cho năm 2026 nếu ở Mỹ cả năm 2025 với tư cách công dân hoặc thường trú, và không có nghĩa vụ thuế cho cả năm 2025 — tức tổng thuế năm 2025 bằng 0 hoặc không phải khai thuế ^[1].

Hạn nộp 4 kỳ của năm thuế 2026 và 2027

Năm thuế chia thành 4 kỳ, mỗi kỳ một hạn ^[1][2]. Với người khai theo năm dương lịch:

Các hạn năm 2026 lấy từ Form 1040-ES (2026) ^[1]. Các hạn năm 2027 tính theo cùng quy tắc ngày 15 của tháng 4, 6, 9 và tháng 1 năm sau; hạn rơi vào cuối tuần hoặc ngày lễ thì nộp ngày làm việc kế tiếp vẫn đúng hạn ^[2].

Bỏ được kỳ 15/01/2027 không? Được, nếu anh chị nộp tờ khai 2026 chậm nhất 01/02/2027 và trả hết số thuế còn lại cùng tờ khai ^[1]. Cách này ít khi hợp với chủ tiệm, vì tháng 1 còn đang chờ W-2, 1099 và sổ sách cuối năm.

Nộp một lần cho cả năm cũng được: anh chị có thể nộp toàn bộ thuế ước tính vào kỳ đầu, hoặc chia 4 phần bằng nhau ^[1]. Nộp nhiều hơn 4 lần cũng được, miễn tổng số nộp trong mỗi kỳ đủ mức phải nộp của kỳ đó ^[1].

Lịch thuế đầy đủ của tiệm (payroll, 941, 940, W-2): xem Lịch thuế & payroll cả năm.

Nộp bao nhiêu thì không bị phạt?

Anh chị không bị phạt nộp thiếu nếu tổng số đã nộp đúng hạn ít nhất bằng số nhỏ hơn trong hai mức sau ^[1][2]:

• 90% thuế của năm nay (năm 2026), hoặc
• 100% thuế trên tờ khai năm trước (năm 2025). Tờ khai năm trước phải đủ 12 tháng.

Quy tắc 110%: nếu AGI năm 2025 trên $150.000 ($75.000 nếu năm 2026 khai riêng vợ chồng — married filing separately), thay 100% bằng 110% thuế năm trước ^[1].

“Thuế năm trước” là số nào? Không phải số tiền anh chị trả thêm khi khai thuế. Đó là tổng thuế trên tờ khai 2025, theo cách tính trong bảng hướng dẫn của Form 1040-ES (từ dòng 24 của Form 1040, trừ một số khoản) ^[1]. Nhờ CPA chỉ đúng con số này.

Tính thuế ước tính từng bước: ví dụ chủ tiệm lời $60.000

Cách tính gồm 2 phần: thuế tự kinh doanh (SE tax) và thuế thu nhập. Form 1040-ES có bảng tính cho cả hai ^[1].

Phần 1 — SE tax ^[1]:

1. Lấy lời ròng của tiệm (Schedule C, dòng 31; hoặc K-1 của partnership).
2. Nhân 92,35% để ra phần thu nhập chịu SE tax.
3. Nhân 2,9% (Medicare) cho toàn bộ phần đó.
4. Nhân 12,4% (Social Security) cho phần đó, nhưng chỉ tới mức $184.500 của năm 2026 — trừ đi lương W-2 đã chịu thuế Social Security nếu có.
5. Cộng bước 3 và 4 = SE tax. Một nửa SE tax được trừ khi tính AGI.

Phần 2 — thuế thu nhập ^[1]:

1. AGI ≈ lời ròng − một nửa SE tax (cộng thu nhập khác nếu có).
2. Trừ standard deduction năm 2026: $16.100 (độc thân hoặc khai riêng vợ chồng), $24.150 (chủ hộ — head of household), $32.200 (vợ chồng khai chung).
3. Tính thuế theo biểu thuế 2026. Ví dụ người độc thân: 10% cho phần tới $12.400, 12% cho phần từ $12.400 tới $50.400, 22% cho phần từ $50.400 tới $105.700.

Dòng tiền tiệm có lời mà vẫn thiếu tiền đóng thuế: xem Dòng tiền tiệm nail.

Thợ 1099 và thợ thuê ghế: tính thế nào?

Cách tính y như chủ tiệm, vì thợ 1099 và thợ thuê ghế cũng là người tự kinh doanh, khai trên Schedule C ^[1]. Tiệm không trừ thuế giùm, nên thợ phải tự nộp 1040-ES nếu dự kiến nợ từ $1.000 trở lên ^[2].

Ba điều thợ 1099 hay quên:

• SE tax tính từ đồng lời đầu tiên, không có standard deduction cho phần này. Thu nhập thấp vẫn có thể nợ trên $1.000 ^[1].
• Tip thợ tự nhận cũng là thu nhập. Từ năm 2025, có thể được trừ một phần tip đủ điều kiện, nhưng với người tự kinh doanh có giới hạn riêng. Xem “No Tax on Tips”: thợ nail và chủ tiệm cần biết gì.
• Có cả việc W-2 lẫn 1099? Thợ có thể nộp Form W-4 mới cho nơi trả lương W-2 để trừ thuế nhiều hơn, thay cho việc nộp thuế ước tính ^[1][2].

Chủ tiệm lưu ý: tiệm không có nghĩa vụ nộp thuế ước tính giùm thợ 1099. Nhưng nếu thực tế thợ làm như nhân viên, vấn đề là phân loại sai, không phải thuế ước tính. Xem Thợ nail 1099 hay W-2? và Cho thuê ghế ở tiệm nail.

Thu nhập lên xuống theo mùa: có phải chia đều 4 kỳ?

Không bắt buộc chia đều. Nếu tiền lời của tiệm dồn vào vài tháng, anh chị có thể dùng phương pháp thu nhập theo kỳ (annualized income installment method) và nộp các kỳ không bằng nhau ^[1][2]. Khi dùng cách này, anh chị phải nộp Form 2210 kèm Schedule AI cùng tờ khai, kể cả khi không bị phạt ^[1].

Ở tiệm nail, các trường hợp hay gặp:

• Tiệm mới mở giữa năm. Mấy tháng đầu chưa có lời; lời bắt đầu từ quý 3. Form 1040-ES nói rõ: nếu sau 31/03/2026 thu nhập thay đổi lớn khiến anh chị phải bắt đầu nộp, nên tính theo phương pháp này ^[1].
• Mùa đông lời ít, mùa cưới và lễ lời nhiều. Kỳ có nhiều lời thì nộp nhiều hơn.
• Bán tiệm hoặc mua thêm tiệm trong năm. Một khoản thu lớn rơi vào một kỳ.

Cách đơn giản hơn: giữa năm, ngồi với CPA tính lại tổng thuế dự kiến. Form 1040-ES cho phép điều chỉnh các kỳ còn lại khi số dự kiến thay đổi ^[1]. Lưu ý: nếu kỳ trước đã nộp ít hơn 1/4 số thuế sau khi tính lại, kỳ đó vẫn có thể bị phạt ^[1].

Nộp tiền bằng cách nào?

Nên nộp qua mạng — nhanh, có biên nhận, không lo thư chậm. Form 1040-ES liệt kê các cách sau ^[1]:

Ba điều cần làm đúng:

1. Chọn đúng năm thuế. Kỳ 15/01/2027 là tiền cho năm 2026, không phải 2027.
2. Dùng đúng số. Nộp thuế ước tính cá nhân dùng SSN (hoặc ITIN nếu chưa có SSN), không dùng EIN của tiệm ^[1].
3. Giữ biên nhận. Lưu số xác nhận của từng lần nộp, đưa CPA khi khai thuế. Xem Sổ sách, giấy tờ tiệm nail phải giữ bao lâu.

Lỡ nộp thiếu hoặc trễ thì sao?

Có thể bị tính phạt nộp thiếu (underpayment penalty) khi khai thuế. Phạt tính riêng cho từng kỳ thiếu, theo số ngày số tiền đó còn chưa nộp ^[1]. Phạt có thể có ngay cả khi cuối năm anh chị được hoàn thuế, nếu các kỳ trong năm nộp thiếu ^[2].

Việc nên làm:

1. Nộp ngay phần còn thiếu vào kỳ gần nhất. Phạt tính theo ngày, nên nộp sớm thì phạt ít hơn ^[1].
2. Kiểm tra mức an toàn. Nếu tổng đã nộp đủ “100% năm trước” (hoặc 110%), có thể không bị phạt dù năm nay nợ nhiều ^[1].
3. Thu nhập dồn cuối năm? Hỏi CPA về phương pháp annualized trên Form 2210 để giảm phạt ^[2].
4. Có lý do đặc biệt? IRS có thể miễn phạt trong một số trường hợp; điều kiện nằm trong hướng dẫn Form 2210 ^[1].

Bang của anh chị có thuế ước tính riêng không?

Bang có thuế thu nhập cá nhân thường có thuế ước tính riêng, với tỷ lệ và hạn có thể khác liên bang. Texas và Florida không có thuế thu nhập cá nhân của bang. Hỏi CPA lịch thuế ước tính của bang mình và ghi chung vào lịch nhắc.

Sai lầm thường gặp

• Đợi tới tháng 4 mới nộp một lần. Thuế không thiếu đồng nào, nhưng 4 kỳ đã trễ → bị tính phạt cho từng kỳ ^[1].
• Nghĩ “năm nay được hoàn thuế nên không bị phạt”. Phạt nộp thiếu vẫn có thể có dù cuối năm được hoàn ^[2].
• Quên SE tax. Chỉ tính thuế thu nhập nên nộp quá ít. Với thợ thuê ghế, SE tax thường lớn hơn thuế thu nhập.
• Ghi nhầm năm thuế khi nộp kỳ tháng 1. Tiền nộp 15/01/2027 phải ghi cho năm 2026.
• Dùng EIN của tiệm để nộp thuế ước tính cá nhân. Thuế ước tính cá nhân đi theo SSN ^[1].
• Lấy tiền thuế payroll đã trừ của thợ để đóng thuế ước tính của mình. Hai khoản khác nhau; tiền trừ của thợ phải nộp đúng hạn cho IRS. Xem Lịch thuế & payroll cả năm.
• Không tính lại khi tiệm lời tăng. Thêm ghế, tăng giá, mua thêm tiệm → tính lại giữa năm.

Khi nào anh chị nên gọi chuyên gia?

• Năm đầu tiệm có lời, hoặc lời năm nay khác hẳn năm trước.
• Tiệm là S-corp hoặc partnership và anh chị chưa rõ phần nào của K-1 chịu SE tax.
• Anh chị bán tiệm, mua thêm tiệm, hoặc có khoản thu lớn bất thường trong năm.
• Đã nhận thư của IRS về phạt nộp thiếu.
• Vợ chồng cùng làm tiệm, một người W-2, một người tự kinh doanh — cần tính W-4 và 1040-ES chung.
• Muốn dùng phương pháp annualized để nộp các kỳ không đều.

Bảng tính thuế ước tính 1 trang (bản in)

Chép hoặc in phần dưới. Điền cùng CPA mỗi năm một lần, tính lại giữa năm.

A. Mức an toàn

• ☐ Tổng thuế trên tờ khai năm trước: $……… (hỏi CPA đúng dòng)
• ☐ AGI năm trước trên $150.000? Có → nhân 110% · Không → nhân 100% = $………
• ☐ Thuế năm nay dự kiến × 90% = $………
• ☐ Mức an toàn = số nhỏ hơn của hai dòng trên = $………
• ☐ Trừ thuế đã được trừ giùm (W-2 của mình hoặc vợ/chồng nếu khai chung) = $………
• ☐ Còn dưới $1.000? → thường không phải nộp. Từ $1.000 trở lên → chia 4 kỳ: $……… mỗi kỳ.

B. Lịch nộp năm thuế 2026–2027

• ☐ 15/01/2027 — Kỳ 4 năm 2026: $………
• ☐ 15/04/2027 — Kỳ 1 năm 2027: $………
• ☐ 15/06/2027 — Kỳ 2 năm 2027: $………
• ☐ 15/09/2027 — Kỳ 3 năm 2027: $………
• ☐ Tháng 1/2028 — Kỳ 4 năm 2027: $………

C. Mỗi lần nộp

• ☐ Nộp qua IRS Direct Pay, Online Account hoặc EFTPS.
• ☐ Chọn “Estimated Tax” + đúng năm thuế.
• ☐ Lưu số xác nhận vào bìa hồ sơ thuế năm đó.

D. Giữa năm (tháng 7–8)

• ☐ Xem lời 6 tháng đầu trên P&L. Tăng hoặc giảm nhiều so với dự kiến → tính lại với CPA.

Số điện thoại CPA: ……………………

Câu hỏi thường gặp

Tiệm của tôi là LLC thì ai nộp thuế ước tính, tiệm hay tôi?

Với LLC một thành viên khai trên Schedule C, chính anh chị nộp thuế ước tính cá nhân bằng Form 1040-ES ^[1]. Nếu LLC chọn đóng thuế như corporation, quy tắc khác: corporation phải nộp khi dự kiến nợ từ $500 ^[2]. Hỏi CPA tiệm mình đang khai theo loại nào.

Tôi có lương W-2 từ tiệm (S-corp) thì còn phải nộp thuế ước tính không?

Có thể không, nếu khấu trừ trên lương đã đủ mức an toàn. Anh chị có thể nộp Form W-4 mới để tăng khấu trừ thay cho việc nộp 1040-ES ^[1]. Phần lời K-1 lớn thì vẫn có thể phải nộp thêm — hỏi CPA.

Năm ngoái tôi không phải đóng thuế, năm nay có phải nộp thuế ước tính không?

Nếu tổng thuế năm 2025 bằng 0 (hoặc không phải khai), anh chị ở Mỹ cả năm và tờ khai đủ 12 tháng, thì không bắt buộc nộp thuế ước tính cho năm 2026 ^[1]. Nhưng nếu năm nay có lời, tháng 4/2027 vẫn phải trả đủ thuế.

Nộp dư thì sao?

Số nộp dư được tính vào thuế cả năm. Khi khai thuế, anh chị chọn nhận hoàn tiền hoặc chuyển sang thuế ước tính năm sau ^[1].

Thợ 1099 dưới $2.000 thì tiệm không phát 1099, thợ có phải đóng thuế không?

Có. Ngưỡng $2.000 chỉ nói tiệm có phải phát 1099-NEC hay không. Thợ vẫn phải khai mọi thu nhập và tự xét có phải nộp thuế ước tính không. Xem Các mẫu đơn thuế và nhân sự tiệm nail.

Có thể nộp nhiều hơn 4 lần không?

Được. Ví dụ nộp mỗi tháng một lần. Miễn tổng số nộp trong mỗi kỳ đủ mức phải nộp của kỳ đó ^[1].

Tóm lại

• Chủ tiệm tự kinh doanh và thợ 1099 phải tự nộp thuế trước bằng Form 1040-ES nếu dự kiến nợ từ $1.000 ^[1].
• Năm thuế 2026: kỳ cuối là Thứ Sáu 15/01/2027. Năm 2027: 15/04, 15/06, 15/09/2027 và tháng 1/2028.
• Khỏi bị phạt khi nộp đủ số nhỏ hơn của 90% thuế năm nay và 100% thuế năm trước (110% nếu AGI năm trước trên $150.000) ^[1].
• Tính 2 phần: SE tax (15,3% trên 92,35% tiền lời, phần Social Security tới $184.500) và thuế thu nhập ^[1].
• Nộp qua mạng, đúng năm thuế, dùng SSN, giữ biên nhận. Tính lại giữa năm khi tiệm lời thay đổi.

Bài liên quan

• Thuế, Tip & Payroll cho tiệm nail — cẩm nang cho chủ tiệm
• Lịch thuế & payroll cả năm cho tiệm nail · Sổ sách, giấy tờ tiệm nail phải giữ bao lâu — và cách chọn CPA
• Thợ nail 1099 hay W-2? · Cho thuê ghế (booth rental) ở tiệm nail
• Chi phí nào của tiệm nail được trừ thuế? · Tiệm nail lời bao nhiêu? Cách đọc P&L

Nguồn tham khảo

1. Form 1040-ES (2026), Estimated Tax for Individuals (phát hành 12/02/2026) — IRS. https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1040es.pdf
2. Estimated taxes — IRS. https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/estimated-taxes
3. Welcome to EFTPS (đăng ký, mã PIN, giờ đặt lệnh) — U.S. Department of the Treasury. https://www.eftps.gov/eftps/

Lịch sử cập nhật

• 26/10/2026: Đăng lần đầu.