No Tax on Tips cho thợ nail: ai được trừ, trừ bao nhiêu

Biên soạn: Đội ngũ biên tập Pionails · Cập nhật: 11/10/2026 · Áp dụng cho: thuế thu nhập liên bang, năm thuế 2025–2028; thuế bang có thể khác · Đọc trong: 12 phút

Trả lời nhanh

Có. Thợ nail nằm trong danh sách nghề được hưởng “No Tax on Tips”, mã nghề 605 – Manicurists and Pedicurists. Từ năm thuế 2025 đến 2028, thợ được trừ tối đa $25.000 tip tự nguyện khỏi thu nhập chịu thuế liên bang.

Đây là khoản trừ, không phải miễn hết thuế: tip vẫn phải báo và vẫn chịu Social Security, Medicare. Chủ tiệm phải ghi đúng tip và mã nghề trên W-2.

Bài này dành cho anh chị nếu…

Thợ hỏi anh chị “tip từ nay khỏi đóng thuế phải không?” và anh chị chưa biết trả lời sao.
Anh chị cần biết W-2 năm 2026 phải ghi thêm gì cho tip.
Anh chị muốn biết màn hình tip trên máy POS của tiệm có ảnh hưởng gì tới thợ không.
Anh chị hoặc thợ đang thuê ghế (1099) và muốn biết mình có được trừ không.

“No Tax on Tips” là gì, áp dụng từ khi nào?

Đó là một khoản trừ thuế thu nhập liên bang cho tip, áp dụng cho năm thuế 2025 đến 2028 ^[1]^[5]. Người nhận tip được trừ tối đa $25.000 tip đủ điều kiện mỗi năm ^[1].

Luật được ký ngày 04/07/2025. Trên trang IRS, bộ luật này có lúc được gọi là One, Big, Beautiful Bill, có lúc là Working Families Tax Cuts ^[2]^[5]^[7].
Luật thêm Điều 224 vào luật thuế liên bang để tạo khoản trừ này ^[5].
Ngày 10/04/2026, Bộ Tài chính và IRS ban hành quy định cuối cùng: danh sách nghề nhận tip và định nghĩa “qualified tip” ^[3]^[4].

Thợ nail có được hưởng không?

Có. Danh sách nghề cuối cùng có nghề “Manicurists and Pedicurists”, mã TTOC 605 ^[3]^[4]. Danh sách đầy đủ ở IRS.gov/TippedOccupations ^[6].

Ai được dùng khoản trừ:

Thợ W-2 nhận tip trong nghề có tên trong danh sách ^[1].
Thợ tự kinh doanh (1099, thuê ghế) cũng có thể được, nhưng chỉ với tip có ghi riêng trên giấy 1099, và có giới hạn riêng (xem mục 6) ^[1]^[4].

Điều kiện chung với người khai thuế ^[1]^[2]:

Phải có số Social Security hợp lệ để đi làm.
Đã kết hôn thì phải khai chung (married filing jointly).
Được trừ dù khai khấu trừ chuẩn (standard deduction) hay khai chi tiết (itemize).

Được trừ tối đa bao nhiêu?

Tối đa $25.000 mỗi năm, tính cho mỗi tờ khai thuế — không phải cho mỗi người ^[2]. Nếu tip đủ điều kiện ít hơn $25.000, thợ trừ đúng số tip đó.

Khoản trừ giảm dần khi thu nhập MAGI vượt $150.000, hoặc $300.000 nếu vợ chồng khai chung ^[1]. Đa số thợ nail có thu nhập dưới mức này.

Ví dụ (minh hoạ, thợ W-2, MAGI dưới $150.000)	Tip đủ điều kiện trong năm	Khoản trừ
Thợ làm bán thời gian	$8.000	$8.000
Thợ Hằng (ví dụ bên dưới)	$14.000	$14.000
Thợ đông khách	$30.000	$25.000 (mức tối đa)

Khoản trừ giúp bớt bao nhiêu tiền thuế? Không phải bằng số tiền được trừ. Số tiền thuế bớt được = khoản trừ × thuế suất của phần thu nhập đó. Mỗi thợ một khác, nên để người khai thuế tính.

Tip nào được tính, tip nào không?

Chỉ tính tip khách tự nguyện cho và tự quyết số tiền ^[4]^[5]. Với thợ W-2, tip trả bằng tiền mặt hay bằng thẻ đều được, kể cả tip được chia lại cho thợ ^[1]. Thợ tự kinh doanh có điều kiện riêng (xem mục 6).

Loại tiền	Được tính?	Vì sao
Tip thẻ khách tự chọn số tiền, có lựa chọn không tip / $0	✔ Có	Tự nguyện ^[4]
Tip tiền mặt khách đưa tận tay, thợ đã báo cho tiệm	✔ Có	Tự nguyện, có ghi nhận ^[1]^[6]
Tip được chia lại từ tip pool cho thợ	✔ Có	IRS tính cả “shared tips” ^[1]
Phí dịch vụ bắt buộc tiệm tự cộng vào hoá đơn (ví dụ nhóm đông)	✘ Không	Không phải tip ^[5]^[6]
Tip mà màn hình POS không cho khách chọn $0	Một phần	Chỉ phần vượt mức thấp nhất trên màn hình được tính ^[4]
Tip quản lý (manager) nhận qua tip pool	✘ Không	Theo quy định cuối cùng ^[4]
Tip thợ không báo và không tự khai	✘ Không	Tip phải có trên W-2, 1099, giấy tờ khác, hoặc tự khai bằng Form 4137 (chỉ dành cho nhân viên) ^[2]^[4]
Tip của thợ tự kinh doanh không có ghi riêng trên 1099 (vd. tip tiền mặt, Zelle, Venmo khách đưa thẳng)	✘ Không	Thợ tự kinh doanh không dùng được Form 4137; sổ tự ghi không thay được ^[4]

Chủ tiệm phải làm gì?

Chủ tiệm có 4 việc, trong đó việc quan trọng nhất là ghi đúng tip trên W-2 từ năm thuế 2026 ^[6].

Ghi W-2 năm 2026 đúng ô mới (hạn phát 01/02/2027) ^[6]:
- Box 12 code TP: tổng tip tiền mặt (gồm tip thẻ) thợ đã báo cho tiệm.
- Box 14b: mã nghề 605. Tối đa 2 mã; tip từ nghề không nằm trong danh sách thì ghi 000.
- Box 1, 5, 7 vẫn ghi tip như trước.
Kiểm tra màn hình tip trên máy POS. Theo quy định cuối cùng về No Tax on Tips (Federal Register, 13/04/2026), tip phải do khách tự nguyện cho ^[4]. Nếu màn hình tip không cho khách chọn “No tip” hoặc $0, chỉ phần tip vượt mức thấp nhất trên màn hình mới được tính là tip đủ điều kiện để thợ trừ thuế ^[4]. Vì vậy máy POS nên có lựa chọn “No tip”/$0. Nút “Other” cho khách tự nhập 0, hoặc thanh trượt kéo về 0, cũng được coi là tự nguyện ^[4].
Không gọi phí dịch vụ bắt buộc là “tip” trên hoá đơn và trong sổ sách ^[5].
Tiếp tục thu phiếu báo tip mỗi tháng và đưa vào payroll như cũ. Xem Báo cáo tip của thợ nail.

Thợ tự kinh doanh (1099, thuê ghế) thì sao?

Được, nhưng có hai giới hạn.

Chỉ tip có ghi riêng trên giấy 1099 (1099-NEC, 1099-MISC hoặc 1099-K) mới được trừ ^[4]^[5]. Tip tiền mặt khách đưa tận tay mà không có trên 1099 thì không được trừ, dù thợ có ghi sổ ^[4].
Khoản trừ không được vượt quá lợi nhuận ròng của chính việc kinh doanh có tip đó, tính trước khoản trừ này ^[1].

Thợ thuê ghế vẫn nên tự giữ sổ ghi tip hằng ngày để khai đủ thu nhập, vì mọi tip đều là thu nhập chịu thuế. Nhưng sổ tự ghi không giúp được trừ: với thợ tự kinh doanh, chỉ tip có ghi riêng trên 1099 mới được trừ ^[4].

Tip có hết phải đóng thuế không?

Không. Có ba thứ luật này không thay đổi:

Social Security và Medicare vẫn đóng đủ trên tip: thợ 7,65%, tiệm 7,65% ^[6]. Hướng dẫn W-2 năm 2026 vẫn ghi tip từ $20/tháng chịu thuế Social Security và Medicare của cả chủ và thợ ^[6].
Thuế thu nhập bang tuỳ từng bang. Khoản trừ này là của thuế liên bang. Bang có thuế thu nhập có thể áp dụng hoặc không. Texas và Florida không có thuế thu nhập cá nhân của bang.
Luật có hạn. Khoản trừ chỉ áp dụng cho năm thuế 2025 đến 2028 ^[1]^[5]. Sau đó, nếu Quốc hội không gia hạn, tip lại chịu thuế thu nhập liên bang như cũ.

Thợ khai khoản trừ này thế nào?

Thợ khai trên Schedule 1-A kèm tờ khai cá nhân Form 1040. Với năm thuế 2025, khoản trừ tip nằm ở Phần II của Schedule 1-A ^[2].

Thợ cần chuẩn bị:

W-2 có Box 12 code TP và Box 14b (từ năm thuế 2026) ^[6].
Hoặc 1099 có ghi riêng tip, giấy tờ khác người trả đưa, hoặc Form 4137 nếu là nhân viên tự khai tip chưa báo ^[2]^[4]. Thợ tự kinh doanh không dùng được Form 4137 ^[4].
Sổ ghi tip của mình, phòng khi bị hỏi. Sổ này giúp khai đủ thu nhập, nhưng tự nó không đủ để được trừ.

Sai lầm thường gặp

“Tip từ nay khỏi phải báo.” Sai. Tip vẫn phải báo cho tiệm và vẫn chịu Social Security, Medicare ^[6].
Máy POS không có lựa chọn “No tip” / $0. Khi đó chỉ phần tip vượt mức thấp nhất trên màn hình mới được tính là “qualified tip” ^[4]. Máy POS nên có lựa chọn này.
Ghi phí dịch vụ bắt buộc là tip. Phí dịch vụ không phải tip ^[5].
W-2 năm 2026 thiếu Box 12 TP hoặc Box 14b. Thợ khó chứng minh tip khi khai thuế ^[6].
Nghĩ khoản trừ là “được hoàn lại $25.000”. Đó là mức trừ tối đa khỏi thu nhập, không phải tiền hoàn thuế.
Nghĩ luật áp dụng mãi mãi. Chỉ năm thuế 2025–2028 ^[1].

Khi nào anh chị nên gọi chuyên gia?

Thợ có thu nhập gần ngưỡng $150.000 (hoặc $300.000 nếu khai chung).
Thợ vừa có W-2 vừa có 1099 trong cùng năm.
Chủ tiệm cũng làm nail và nhận tip — muốn biết mình có được trừ không.
Tiệm có tip pool có quản lý tham gia.
Thợ muốn khai sửa năm 2025 vì đã bỏ sót khoản trừ.

Tóm tắt No Tax on Tips cho thợ nail (bản in)

In trang này, dán ở phòng nghỉ của thợ.

NO TAX ON TIPS — ĐIỀU THỢ NAIL CẦN BIẾT

Ai được? Thợ nail (mã nghề 605), cả W-2 lẫn tự kinh doanh. Thợ tự kinh doanh: chỉ tip có ghi riêng trên giấy 1099.
Trừ bao nhiêu? Tối đa $25.000/năm, cho mỗi tờ khai thuế.
Năm nào? Năm thuế 2025, 2026, 2027, 2028.
Tip nào được tính? Tip khách tự nguyện cho, tự chọn số tiền — tiền mặt hay thẻ đều được (thợ W-2 phải báo cho tiệm).
Không tính: phí dịch vụ tiệm tự cộng; tip không báo; tip của thợ tự kinh doanh không có trên 1099.
Vẫn phải: báo tip cho tiệm chậm nhất ngày 10 tháng sau; vẫn đóng Social Security + Medicare.
Điều kiện: có số Social Security hợp lệ để đi làm; đã kết hôn thì khai chung.
Thu nhập trên $150.000 ($300.000 khai chung): khoản trừ bị giảm.
Hỏi ai? Người khai thuế có PTIN, CPA hoặc EA.

Câu hỏi thường gặp

Thợ 1099 có được trừ tip không?

Có thể, nếu thợ làm nghề nằm trong danh sách, tip là tự nguyện, và tip có ghi riêng trên giấy 1099 thợ nhận ^[4]. Tip không có trên 1099 thì không được trừ. Khoản trừ cũng không vượt quá lợi nhuận ròng của việc kinh doanh có tip đó ^[1].

Tip năm 2025 khai thế nào khi W-2 năm 2025 chưa tách tip?

Khoản trừ áp dụng từ năm thuế 2025, khai trên Schedule 1-A ^[2]. Thợ cần giấy tờ cho thấy tip đã được báo, như W-2, 1099, giấy tờ khác hoặc Form 4137 ^[2]. Nhờ người khai thuế kiểm tra giấy tờ năm 2025 của mình.

Tip có hết bị trừ Social Security và Medicare không?

Không. Tip vẫn chịu Social Security và Medicare như trước, cả phần thợ lẫn phần tiệm ^[6].

Thuế bang có được trừ tip không?

Tuỳ bang. Khoản trừ này là của thuế liên bang. Texas và Florida không có thuế thu nhập cá nhân của bang; các bang khác, hỏi người khai thuế.

Chủ tiệm tự làm nail có được trừ tip không?

Tuỳ cách chủ tiệm nhận tiền và loại hình công ty của tiệm. Trường hợp này nên hỏi CPA trước.

Tip qua Zelle, Venmo có tính không?

Tip khách tự nguyện chuyển cho thợ vẫn là tip và vẫn phải khai là thu nhập. Thợ W-2: báo khoản đó cho tiệm để tip lên W-2. Thợ tự kinh doanh: tip qua Zelle/Venmo chỉ được trừ nếu có ghi riêng trên giấy 1099; nếu không có, vẫn phải khai là thu nhập nhưng không được trừ ^[4]. Hỏi người khai thuế.

Sau năm 2028 thì sao?

Theo luật hiện hành, khoản trừ chỉ áp dụng tới hết năm thuế 2028 ^[1]^[5]. Muốn kéo dài thì Quốc hội phải thông qua luật mới. Chúng tôi sẽ cập nhật bài khi có thay đổi.

Tóm lại

Thợ nail (mã 605) được trừ tối đa $25.000 tip đủ điều kiện mỗi năm, năm thuế 2025–2028.
Đây là khoản trừ thuế thu nhập liên bang. Tip vẫn chịu Social Security, Medicare; thuế bang tuỳ bang.
Tip phải tự nguyện; máy POS nên có lựa chọn “No tip”/$0. Phí dịch vụ tự cộng không phải tip.
Chủ tiệm ghi Box 12 code TP và Box 14b = 605 trên W-2 năm 2026, hạn 01/02/2027.
Thợ tự kinh doanh: chỉ tip có ghi riêng trên 1099 mới được trừ, và khoản trừ không vượt quá lợi nhuận ròng.

Bài liên quan

Nguồn tham khảo

What the “No Tax on Tips” deduction means for you — IRS, 03/2026. https://www.irs.gov/newsroom/what-the-no-tax-on-tips-deduction-means-for-you · Bản tiếng Việt: https://www.irs.gov/vi/newsroom/what-the-no-tax-on-tips-deduction-means-for-you
Schedule 1-A, Additional Deductions: What to know about the new form (FS-2026-04) — IRS, 03/2026. https://www.irs.gov/newsroom/schedule-1-a-additional-deductions-what-to-know-about-the-new-form · Bản tiếng Việt: https://www.irs.gov/vi/newsroom/schedule-1-a-additional-deductions-what-to-know-about-the-new-form
IR-2026-49: Treasury, IRS issue final regulations listing occupations where workers customarily and regularly receive tips — IRS, 10/04/2026. https://www.irs.gov/newsroom/treasury-irs-issue-final-regulations-listing-occupations-where-workers-customarily-and-regularly-receive-tips-under-the-one-big-beautiful-bill
Occupations That Customarily and Regularly Received Tips; Definition of Qualified Tips (final regulations) — Federal Register, 13/04/2026. https://www.federalregister.gov/documents/2026/04/13/2026-07104/occupations-that-customarily-and-regularly-received-tips-definition-of-qualified-tips
Tip recordkeeping and reporting — IRS. https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/tip-recordkeeping-and-reporting · Bản tiếng Việt: https://www.irs.gov/vi/businesses/small-businesses-self-employed/tip-recordkeeping-and-reporting
General Instructions for Forms W-2 and W-3 (2026) — IRS. https://www.irs.gov/instructions/iw2w3
Working Families Tax Cuts — IRS. https://www.irs.gov/newsroom/working-families-tax-cuts · Bản tiếng Việt: https://www.irs.gov/vi/newsroom/working-families-tax-cuts

Lịch sử cập nhật

11/10/2026: Đăng lần đầu.